初级审计师《审计理论与实务》考前巩固题

1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有(  )。

A.审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B.审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C.审计应独立于被审单位之外

D.审计工作保持独立性的物质基础

E.审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】：AB

【答案解析】：考点为审计业务工作上的独立性。

2、下列行为中，属于国家审计机关权限的有(  )。

A.国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D.国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财务收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】：ADE

【答案解析】：此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。

3、审计质量包括( )。

A.审计管理质量

B.审计工作质量

C.审计规范质量

D.审计标准质量

E.审计项目质量

【正确答案】：BE

【答案解析】：审计质量包括审计工作质量和审计项目质量。

4、审计目标的确定取决的因素主要有(  )。

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

【正确答案】：AD

【答案解析】：审计目标的确定取决于社会的需求、审计界自身的能力和水平。

5、下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有(  )。

A.审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的`审计证据更为可靠

B.经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务更为可靠

C.从原件获取的证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠

D.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠

E.内部控制健全有效的情况下形成的证据要比内控缺失时更可靠

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核对审计证据可靠性的判定。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被纂改和伪造的机会越深，证据就越可靠。AB项的错误在于说反了，应当颠倒过来。

6、审计证据的作用有(  )。

A.判断被审计事项是非、优劣的标准

B.考核审计人员业绩的依据

C.做出审计决定的基础

D.联结审计工作的纽带

E.评价审计事项的事实依据

【正确答案】：CE

【答案解析】：本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

7、下列有关审计风险的说法中错误的有(  )。

A.审计风险取决于固有风险和检查风险

B.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

C.固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性

D.报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

E.外部因素也有可能影响固有风险

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项A，审计风险取决于重大错报风险和检查风险;选项B，重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计，不是实施程序可以控制的;选项C，控制风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性;认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险。

8、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有(  )。

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性审查之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试

【正确答案】：BC

【答案解析】：：监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

9、下列属于信息与沟通构成内容的有(  )。

A.会计系统

B.内部审计

C.信息系统

D.职责分工

E.传导机制

【正确答案】：ACE

【答案解析】：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

10、下列属于统计抽样的优点有(  )。

A.使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

C.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

D.可以科学的确定样本量

E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：选项A是非统计抽样的优点。