经济法基础补考试题

导语：经济法基础需要补考的同学们，快来看下小编整理的补考试题，看的人都过哦。

【案例分析题】

中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年含税一次性奖金1.8万元。

（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表：

(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(%)

含税级距

1不超过1 500元的部分3

2超过1 500元至4 500元的部分10

3超过4 500元至9 000元的部分20

4超过9 000元至35 000元的部分25

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

不定项选择题

（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的`下列计算列式中，正确的是（ ）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

考 点 @工资、薪金所得

分 值 2 分

　正确答案 A

文字解析 ： 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 应纳所得税额=（工资、薪金收入-费用扣除标准）×税率-速算扣除=（8 000 + 6 000-3 500）×25% - 1 005 = 1 620（元）。 因此，本题应选A。

（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A，18 000×25%－1 005 =3 495（元）

B，（18 000-3 500）×25%－1 005=2 620（元）

C，18 000 ×25% = 4 500（元）

D，18 000×3% =540（元）

考 点 @工资、薪金所得

分 值 2 分

　正确答案 D

文字解析 ： 纳税义务人一次取得的数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）可单独作为一个月的“工资、薪金所得”计算纳税。 取得含税全年一次性奖金的计算时，若其工资、薪金≥3 500，则：全年一次性奖金÷12，按其商数确定适用税率和扣除数； 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数； 因为题中所说的一次性奖金为18 000元，所以确定其税率及速算扣除数的数额为：18 000÷12=1 500（元），因此其税率为3%，速算扣除数为0。 应纳税所得额=一次性奖金数×税率－速算扣除数=18 000×3%=540（元）。 综上，本题应选D。

（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）

考 点 @财产租赁所得

分 值 2 分

正确答案 A

文字解析 ： 财产租赁所得按照每次收入额减除财产租赁过程中缴纳的税费后，余额大于4 000的适用公式：应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×税率。 本题的应纳税额=（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元） 因此，本题应选A。