会计基础精选习题及参考答案参考

7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是(D)。

A.建筑安装业

B.交通运输业

C.邮电通信业

D.加工、修理修配业

【答案解析】选项D属于增值税的征税范围。

【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。

8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是(D)。

A.贸易公司销售货物同时负责安装

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案解析】选项A、B属于增值税的混合销售;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。

【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。

9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下定方法中，正确的有(D)

A.已全部收入为营业额

B.以销售时的评估价格为营业额

C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点

10. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是(D)

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内

D.自期满之日起15日内

【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.

【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。

11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是(C)

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的'，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。

选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。

【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。

12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为(C)元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)

【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。